邹老师，您好，其他老师不要答 老师我还是有不明白的，1，本月交增值税1万 借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万， 贷；应交税费-未交增值税1万 进项税额中留抵的2万 借；应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2万 贷；应交税费-应交增值税（进项税额） 第一个本月交税时已经借销项税了，第二个在留抵时还借销项税吗

ZB 追问

2019-09-18 19:48

这些分录全部放在同个月份对吗

邹老师 解答

2019-09-18 19:49

你好，是的，是这样的

ZB 追问

2019-09-18 19:56

第一个分录销项不是在借方了吗 然后第三个又在借方，不是重复了？

邹老师 解答

2019-09-18 20:00

你好
因为你这个是有即征即退和普通一般纳税的两种情况（有纳税同时有留抵税额），所以是需要分别结转的

ZB 追问

2019-09-18 20:02

按上面的三个会计分录操作，月末就是销项在借方，进项在贷方，没有平呀

邹老师 解答

2019-09-18 20:04

你好，销项发生的时候在贷方，结转的时候在借方，这样就平 了
进项发生在借方，结转的时候在贷方，也结平了啊

ZB 追问

2019-09-18 20:15

本月开票收入时，借主营业务收入 贷应付账款销项
计提增值税时，借销项贷进项转出未交
借转出未交贷未交
8月增值税留抵，借销项 借转出未交贷进项

邹老师 解答

2019-09-18 20:17

你好
开具发票，借；借；应收账款    ，贷；主营业务收入 ，  应交税费-应交增值税（销项税额）
结转，借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税
留抵就这样做分录 
借；应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷；应交税费-应交增值税（进项税额）

ZB 追问

2019-09-18 20:19

是这样做的没错，但这样的情况期末销项在借方，进项在贷方 没平呢

ZB 追问

2019-09-18 20:20

因为分录中出现销项在借方两次，贷方一次，进项贷方两次

邹老师 解答

2019-09-18 20:30

你好，这个是分录这样做，但是结转分录的销项税额，进项税额两个分录的发生额是不同的，而不能仅仅看发生次数就认为是重复了的
比如取得收入销项税额是10万，计入贷方
可能第一个分录借方是6万，第二个分录是借方4万，这样销项税额借贷方发生额是相等的
那进项税额也是同样的道理

ZB 追问

2019-09-18 20:33

老师 那是我哪里还没理解对，我销项每次金额都是一样的

邹老师 解答

2019-09-18 20:34

你好，因为你这个是有即征即退和普通一般纳税的两种情况（有纳税同时有留抵税额），所以是需要分别结转的
也就是有两种情况需要分别计算结转
而不能按没有即征即退企业的那样一次性结转

ZB 追问

2019-09-18 20:39

老师 比如我本月销项10 其中一般进项6，即征即退的4，进项是9，其中一般进项7，即征即退的进项2，那么就留抵了1，那么我该怎么做这个分录

邹老师 解答

2019-09-18 20:51

你好
即征即退部分
借；应交税费-应交增值税（销项税额）4，贷；应交税费-应交增值税（进项税额）2，应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2
借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2， 贷；应交税费-未交增值税2
一般计税部分
借；应交税费——应交增值税（销项税额）6，应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1，贷；应交税费-应交增值税（进项税额）7