老师你好，我们是一个小微企业，增值税销项税额不满10万增值税是减免的，到月末的时候是否把销项税额和减免税款都转到应交税费一应交增值税一转出未交增值税中，能否直接做借：应交税费一应交增值税一销项税额，贷：应交税费一应交增值税一减免税额。

蓝色天空 追问

2019-09-19 10:41

小规模的

岳老师 解答

2019-09-19 11:15

小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。

蓝色天空 追问

2019-09-19 11:32

关键是增值税减免税额、销项税额月末余额怎样转平，请指点会计分录。

岳老师 解答

2019-09-19 20:54

小规模纳税人只设置到“应交税费——应交增值税”即可，不应有三级专栏的。您若已经设置专栏，直接视为没有即可。比如销项税额1000，进项税额800；您就视为“应交税费——应交增值税”贷方1000，借方800，只能这样处理了。