老师，我们是劳务派遣公司，主要成本是临时工的费用，他们个人给我们开的普票做为成本，我记账应该怎么做分录呢？

小韩- 追问

2019-09-21 14:56

贷方走应付职工薪酬这个科目吗？直接借，主营业务成本−劳务费，贷，银行存款，这样可以不

小洪老师 解答

2019-09-21 14:57

你好，这样也可以的啊，因为人工一般贷方计提走这个，银行存款也可以

小韩- 追问

2019-09-21 14:57

因为如果涉及到应付职工薪酬这个科目的话，社保核定基数会有影响，这些临时工不属于我们公司，就是找的他们给我们干活，属于清包工，我们不用给他们入保险

小洪老师 解答

2019-09-21 14:58

放心临时工不交社保，。而且因为企业没有这个科目，所以一般用应付职工薪酬代替劳务费用

小韩- 追问

2019-09-21 15:00

我们这今年核定社保基数，全部取得汇算清缴应付职工薪酬的发生额，所以去年这样记账，今年的基数都核定高了，今年不敢这样弄了

小洪老师 解答

2019-09-21 15:00

好的，那可以贷银行存款的，只要真实科目设置合理就行

小韩- 追问

2019-09-21 15:02

借方，记主营业务成本劳务费，这么写可以吗

小洪老师 解答

2019-09-21 15:03

你好，这个不可以，因为这个成本要结转的，只要提供服务和销售货物才可以借主营业务成本

小韩- 追问

2019-09-21 15:05

临时工不是也属于给我们提供服务吗？我这个借方应该怎么记

小洪老师 解答

2019-09-21 15:10

你好借生产成本-人工成本，这个挂半成品科目，存货下有这个科目

小韩- 追问

2019-09-21 15:10

但是我们不属于工业企业，这个科目不是只有工业企业也能用到吗

小洪老师 解答

2019-09-21 15:26

那就计入存货科目下吧