老师，我刚才查账，发现17年有320元的原材料，本来出了仓的，出仓时借生产成本-原材料，贷原材料，后来这个东西有质量问题，没用成，就退回去仓库，退回客户了，退客户是借原材料-320贷应付账款，但是退仓没做分录，所以现在原材料台账和我的科目余额表原材料的期末余额对不上，现在我要怎么处理，分录怎么写？内账

老师，我刚才查账，发现17年有320元的原材料，本来出了仓的，出仓时借生产成本-原材料，贷原材料，后来这个东西有质量问题，没用成，就退回去仓库，退回客户了，退客户是借原材料-320贷应付账款，但是退仓没做分录，所以现在原材料台账和我的科目余额表原材料的期末余额对不上，现在我要怎么处理，分录怎么写？内账

答： 你之前就做的不对，正确的应该是退回仓库时，借：原材料320：贷：生产成本-原材料320，然后再退客户，借：原材料-320，贷：应付账款-320，你现在看一下差在哪里，就按原来的分录红字冲

老师，打扰下，房地产成本分摊的时候，是科目余额表上的成本余额+应付账款余额吗

答： 你好，同学。 你这只考虑成本就是了，应付不考虑的

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

预收和预付科目 做分录时候没用，做完分录后 科目余额表 应收和应付的下级科目 借贷都有余额 ，根据科目余额表做资产负债表 ，应收 预收 应付预付 这几个科目怎么填 求公式。

答： 应付账款＝“应付账款”明细期末贷方余额＋“预付账款”明细期末贷方余额 　　应收账款＝“应收账款”明细期末借方余额＋“预收账款”明细期末借方余额－“坏账准备” 　　预收款项＝“预收账款”明细期末贷方余额＋“应收账款”明细期末贷方余额 　　预付款项＝“预付账款”明细期末借方余额＋“应付账款”明细期末借方余额（如有坏账准备要减去相应的坏账准备）