老师，为什么资产账面价值小于税法规定的计税基础，就会形成可抵扣暂时性差异呢？是因为折旧吗？

　 追问

2019-09-23 16:38

那就是借：所得税费用    递延所得税资产   贷应交税费应交所得税。应交税费应交所得税是我们当期实际要缴纳的税款，等于多缴纳了。所以形成差异了对吗？

艾秋娟 解答

2019-09-23 16:47

实际做账务处理时你是多缴了，那么在纳税调整时，要把这一部分调整出来

　 追问

2019-09-23 16:49

老师，那当期实际缴纳的税金就是应交税费-应交所得税这个金额是吧？

艾秋娟 解答

2019-09-23 16:52

是的，是多缴的部分形成递延所得税资产

　 追问

2019-09-23 16:52

好的，谢谢老师的耐心解答哈哈。疑团终于解开了。