2、甲创业投资企业2017年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资1000万元，股权持有到2018年12月31日。2018年取得被投资企业分得的股息、红利800万元，发生业务招待费60万元，已经计入管理费用。不考虑其他纳税调整事项，则甲企业2018年应纳企业所得税（）万元。 A 25 B 39 C 10 D 31.2 参考答案 B 解析纠错 对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费扣除限额=800×5‰=4（万元）＜60×60%=36（万元），所以税前只能扣除4万元，应纳税调增=60-4=56（万元）。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。甲企业2018年应纳企业所得税=（800+56-1000×70%）×25%=39（万元）。 疑问：应纳税所得额为什么不是800-4-1000*70%

2、甲创业投资企业2017年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资1000万元，股权持有到2018年12月31日。2018年取得被投资企业分得的股息、红利800万元，发生业务招待费60万元，已经计入管理费用。不考虑其他纳税调整事项，则甲企业2018年应纳企业所得税（）万元。A25B39C10D31.2参考答案B解析纠错对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费扣除限额=800×5‰=4（万元）＜60×60%=36（万元），所以税前只能扣除4万元，应纳税调增=60-4=56（万元）。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。甲企业2018年应纳企业所得税=（800+56-1000×70%）×25%=39（万元）。疑问：应纳税所得额为什么不是800-4-1000*70%

答： 您好，因为题目说的不考虑其他调整事项，也就是说，其他的都不考虑，只考虑投资收益和调整数。所以不是您说的算法。

业务招待费在企业所得税中可以扣除的限额是多少？

答： 你好 企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 比如收入1000万，业务招待费发生额80万，（营业）收入的5‰=50万，发生额的60%=48万，所以按48万扣除

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

答案解释：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。扣除限额＝600×5‰＝3（万元），4×60％＝2.4（万元），小于3万元，所以可以扣除的业务招待费是2.4万元；应纳税所得额＝600－2.4－200－22＝375.6（万元），高新技术企业适用税率是15％，应纳所得税＝375.6×15％＝56.34（万元）。老师，我个人觉得应纳税所得额＝600+（4-2.4）－200－22＝379.6（万元），业务招待费应该是调增1.6万

答： 你这个600万不是会计利润，如果说是会计利润，你的计算就是没问题的，你这个600万是收入。