老师，营业外支出哪些不能税前抵扣呢？

董董董 追问

2019-09-26 14:19

老师，我们项目中标交的履约保证金后来产品验收时发现不符合投标要求，项目废标了保证金不给我们退了，这个能税前扣除吗？属于营业外支出的哪块呢？

五条悟老师 解答

2019-09-26 14:25

您好，您们这个保证金是可以扣除的，不属于我上面说的两种情况

董董董 追问

2019-09-26 14:35

老师，确定吗？我要改去年的汇算清缴报表

五条悟老师 解答

2019-09-26 14:38

 根据企业所得税法及其实施条例的规定，你公司被没收的投标保证金，属于与生产经营活动有关的、合理的支出，只要取得合法有效的凭证是允许税前扣除的。

董董董 追问

2019-09-26 14:42

老师，我公司属于小微企业，所得税汇算清缴时，营业外支出的明细表是不是不用填

五条悟老师 解答

2019-09-26 15:26

小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。