老师您好，在备考税务师考试，对外捐赠纳税调整这块扣除调整可以明白，视同销售所得这块也要调增吗？可以帮我解释一下吗？不太明白这个

王卓 追问

2019-09-27 11:19

老师那到底是要不要调增那部分所得呢？

王卓 追问

2019-09-27 11:20

老师您能分别站在税法和会计的角度通俗的帮我理解下吗？谢谢

朴老师 解答

2019-09-27 11:27

对于视同销售，会计人员在进行账务处理时，往往有两种方法：一种是会计上不按视同销售处理，将发生的支出直接列入相关的成本费用。例如企业将外购商品用于市场推广，直接计入销售（营业）费用，不通过“主营业务收入”科目核算。另一种是会计上按视同销售处理。当业务发生时，计入主营业务收入，同时商品出库，计入主营业务成本。
  对于第一种账务处理，会计与税法上会产生差异。按照《企业所得税年度纳税申报表》（国税发〔2008〕101号）的规定，在填列企业所得税纳税申报表时，要进行应纳税所得额调整。

王卓 追问

2019-09-27 11:29

老师如果是自产的对外捐赠，会计处理正确，要考虑那部分所得吗？

王卓 追问

2019-09-27 11:30

朴老师 解答

2019-09-27 11:41

这个是需要考虑的哦

王卓 追问

2019-09-27 12:06

老师，哪些捐赠是不需要考虑的呢

朴老师 解答

2019-09-27 12:14

非公益性捐款支出需要调增的

王卓 追问

2019-09-27 12:18

好的，谢谢

朴老师 解答

2019-09-27 12:19

不用客气的哦，满意请给五星好评，谢谢