老师请问这笔2018年已列支结转指标要怎么做分录

苑园园园 追问

2019-10-05 17:21

已列支结转指标是什么意思？直接这样做可以吗？下面的分录有什么问题借：累计盈余 贷：财政应返还额度-直接支付 预算会计 借：财政补助结转 贷资金结存-财政应返还额度-直接支付

陈诗晗老师 解答

2019-10-05 17:37

已列支结转指标有两种情况
1是之前已经作为财政收入已经结转，现在支付。
2是之前的费用已经计提了，只是没有支付。
如果是属于第一种情况，你的分录处理是合理的。

苑园园园 追问

2019-10-05 17:40

但是如果第一种情况的话18年已经做收入但是没有支出19年支出如果用我的分录的话是不是相当于少支了？因为18年是没有双分录的

陈诗晗老师 解答

2019-10-05 17:42

是的，这样相对比的话，你的分录在预算会计这里就少支付了。
但这是新旧政策准则交替存在的，实则也不影响，如果是你第一种的话，你在录入期初的时候在预算会计期初也录入了财政返还额度的。

苑园园园 追问

2019-10-05 17:46

财政应返还额度-直接支付期初肯定是有余额的那预算会计资金结存也是有余额。18年已经做过收入，19年支付才支付那这样怎么做比较合理？

陈诗晗老师 解答

2019-10-05 18:07

之前已经作为应返还额度处理了，
你直接是按你上面的分录处理。这不影响你的财务成果。

苑园园园 追问

2019-10-06 09:10

可是老师书上是这样的分录

苑园园园 追问

2019-10-06 09:10

要做支出

陈诗晗老师 解答

2019-10-06 09:25

首先，你上年度的分录处理是
借：财政应返还额度
贷：零余额或其他科目或拨款收入等
这是由于上年度给了你额度，你已经确认收入
现在才使用这款项时
你是
借：XX支出 
贷：财政应返还额度-财政直接支付
相当于这个全现在才用出去
你给的分录是把这里的XX支出用累计盈余代替了。
如果你的支出是今年的，那么就是你图片上的分录。
如果是去年的，只是今年才支付，就是你上面的分录。