去年收到一笔项目款，因为是二级单位这个钱不能算收入，只能摆往来账，入的其他应付款科目。今年用于安装了固定资产。现在已完工，支付了这笔项目款。这个怎么做会计分录。现已实行政府新制度。

学问 追问

2019-10-05 18:03

固定资产入账呢

陈诗晗老师 解答

2019-10-05 18:08

你之前计入了其他应付款，那么你当时没有计固定资产？

学问 追问

2019-10-05 18:11

这个钱是拨给我们用于购固定资产的，但我们上级单位已做了收入，再给我们单位，我们只能摆往来，当时就入的其他应付款科目

学问 追问

2019-10-05 18:11

去年拨的，今年才支付

陈诗晗老师 解答

2019-10-05 18:21

借：固定资产
贷：财政拨款收入
借：其他应付款
贷：银行存款

学问 追问

2019-10-05 18:35

这个钱是上级单位做的收入，我们没有。当时审计说的我们也入收入就重了。所以我们只能入其他应付款摆往来。有人说借固定资产，代累计盈余。也有人说不对，说这样凈资产有问题

陈诗晗老师 解答

2019-10-05 18:47

这并不影响
你在单独做账的时候，你是要做为收入处理。
然后你的账和上级单位合并是抵消收入。
你这累计盈余也是收入结转的，同学。

学问 追问

2019-10-05 20:24

也就是说贷累计盈余没问题是吧!

陈诗晗老师 解答

2019-10-05 20:25

是的，没有问题的，同学