支付增值税税控系統技术维护费是借：管理费用贷库存現金吗？对方开来的是普票

木子 追问

2019-10-08 22:26

是小規模纳税人

邹老师 解答

2019-10-08 22:28

你好，小规模纳税人这样做分录
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

木子 追问

2019-10-08 22:30

如是一般纳税人应该是借管理费用、应交税费－进项税贷银行存款吧？你上面提示的抵减增值税是什么意思？是单指这个技术维护费吗？

木子 追问

2019-10-08 22:31

如果是18年的技术維护費也有这政策可以抵减？

邹老师 解答

2019-10-08 22:32

你好，这个费用发票不需要认证，可以全额抵扣，不需要做进项税额处理的，比如费用金额480
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目480，贷记“银行存款”等科目。480
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目480，贷记“管理费用”等科目。480

木子 追问

2019-10-08 22:32

一般纳税人与小規模纳税人处理方式一樣？

邹老师 解答

2019-10-08 22:34

你好，不一样，明细科目是不同的
小规模是这样做分录
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目480，贷记“银行存款”等科目。480
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目480，贷记“管理费用”等科目。480

木子 追问

2019-10-08 22:36

哦！就是一般納稅人有个减免稅款的三级科目

邹老师 解答

2019-10-08 22:41

你好，是的，这个就是二者的区别