老师您好，我是小规模纳税人，1季度多申报收入114.2元，多交增值税3.43元城建税0.09元，8月做了申报更正，退回了增税3.43和城建0.09元，请问怎么做会计分录

谨慎的萝莉 追问

2019-10-11 10:04

老师，那收入114.2元账务怎么处理

郭老师 解答

2019-10-11 10:09

多申报的收入你账上也多做了吗

谨慎的萝莉 追问

2019-10-11 10:10

账上也多做了114.2元

郭老师 解答

2019-10-11 10:15

之前收入分录不变金额是负数
借应收负数贷主营业务收入负数应交税费负数

谨慎的萝莉 追问

2019-10-11 10:21

我也是这么做的账务处理，可是等到3季度申报时，账上的应交增值税比增值税申报表的多3.43元，城建税也多0.09元，这怎么回事呢

郭老师 解答

2019-10-11 10:28

八月退回来你没有做账吗

谨慎的萝莉 追问

2019-10-11 10:29

我是季报，1个季度做一次账

郭老师 解答

2019-10-11 10:33

账要按月做的，申报可以季度报
即使你季度做账，第三季度已经过完了你得做第三季度的了

谨慎的萝莉 追问

2019-10-11 10:34

收到退税--借：银存3.52   贷：应交税费-增值税3.43 /城建税0.09
                 借：税金及附加 -0.09   贷：应交税费 -0.09
      借：应收   -117.63  贷：主营业务收入-114.2  /   应交税费   -3.43

谨慎的萝莉 追问

2019-10-11 10:36

上面的就是我的账务处理，然后第3季度的账也做了，做完账申报时发现账上的应交增值税比增值税申报表的多3.43元，城建税也多0.09元

谨慎的萝莉 追问

2019-10-11 10:41

老师我是会计分录做的不对还是少做会计分录了？
举例： 7-9月不含税收入1万元，应交增值税300元，城建税7.5元。  做完账总账收入9885.8元，增值税申报表税额为296.57，就是这样，我的账务还怎么处理才对呢

郭老师 解答

2019-10-11 10:43

之前缴纳的分录
做完账申报时发现账上的应交增值税比增值税申报表的多3.43元，城建税也多0.09元
那个科目有这些余额

谨慎的萝莉 追问

2019-10-11 10:46

对，就是这个月申报时，发现账上的应交增值税比增值税申报表的多3.43元，城建税也多0.09元

郭老师 解答

2019-10-11 10:54

应交税费明细账截图

谨慎的萝莉 追问

2019-10-11 15:58

现在填完增值税申报表应纳税额是12717.90元，老师这账务该怎么处理

郭老师 解答

2019-10-11 16:00

第八笔之后不是平了吗
哪来的余额？
剩下的你缴纳之后就没有余额

谨慎的萝莉 追问

2019-10-11 16:04

账上我应交税12721.33，可填增值税申报表是12717.9，账面多增值税3.43元

郭老师 解答

2019-10-11 16:06

你需要交多少增值税
看实际，不看申报表

谨慎的萝莉 追问

2019-10-11 16:07

因为收入冲红了114.2元，导致7-9月收入减少114.2元，申报时计算出的应交增值税也就少3.43元

谨慎的萝莉 追问

2019-10-11 16:08

需要交账面上的余额12721.33元

郭老师 解答

2019-10-11 16:11

你申报表没有红冲收入是不是
还是去税务局改了，你的申报表没改过来

谨慎的萝莉 追问

2019-10-11 16:29

去税局更正的申报表，3季度的申报表有冲红的那笔收入

郭老师 解答

2019-10-11 16:37

你自己的申报表没有修改过来吧