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金子老师

职称： 中级会计师,注册税务师

2019-10-11 10:54

您好，学员，
税控盘可以全额抵税的账务处理：

一、支付时：

借：管理费用

贷：银行存款

二、一般纳税人抵减时：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

三、小规模纳税人，抵减时：

借：应交税费—应交增值税

贷：管理费用

王翠翠 追问

2019-10-11 10:58

老师，那这样应交税费科目就一直有借方余额了啊

金子老师 解答

2019-10-11 13:51

学员，期末需要交税时结转入未交增值税科目中，分录为借；应交税费——未交增值税 贷；应交税费——应交增值税（减免税款）

王翠翠 追问

2019-10-11 14:26

这个是之前会计做的账，我一查还是16年的呢？也没转到未交增值税，老师那现在怎么处理这个科目余额呢

金子老师 解答

2019-10-11 14:38

学员，没事，这个科目一直挂着也没事，好多企业也不结转，跟进项、销项一样一直账上挂着就行，既然您司之前就没结转您就一直挂着就行。

王翠翠 追问

2019-10-11 14:40

好的，谢谢老师

金子老师 解答

2019-10-11 14:42

不用客气学员，很高兴为您解答。

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相关问题讨论
您好，学员， 税控盘可以全额抵税的账务处理： 一、支付时： 借：管理费用 贷：银行存款 二、一般纳税人抵减时： 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：管理费用 三、小规模纳税人，抵减时： 借：应交税费—应交增值税 贷：管理费用
2019-10-11 10:54:34
你好，是小规模纳税人还是一般纳税人？
2018-10-31 19:33:22
一、自2011年12月1日起，增值税纳税人购买（初次）增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。会计处理： 1、购买增值税税控系统专用设备（含税价） 借：管理费用等 贷：银行存款 借：应交税费－－应交增值税 贷：营业外收入 2、支付税控系统技术维护费 借：管理费用 贷：银行存款 借：应交税费－－应交增值税 贷：营业外收入 二、财税〔2012〕15号：五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报： 小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
2018-10-09 14:48:22
你好！ 税控盘按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
2022-01-12 12:41:04
计入管理费用。如果全额抵扣的话，再计入应交税费和其他收益
2019-09-04 16:33:05
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