请问：公司直接把存货捐赠给幼儿园，没有通过公益机构 借：营业外支出 12210 贷：库存商品10000 应纳税额-应交增值税（销项税额）2210 1、这个分录有没有问题（可不可以贷主营业务收入） 2、汇算清红缴时需要纳税调增吗？为什么？

百川 追问

2016-03-15 19:40

2、汇算清红缴时需要纳税调增12210吗？为什么？

宋生老师 解答

2016-03-15 19:33

您好！您这个方法是可以的。 
 新《企业会计准则》对企业货物捐赠没有作明确的规定，实务中主要有两种处理方法：第一种方法和《企业会计制度》相一致，按捐出货物的账面价值及应交的增值税、消费税等相关税费，计入营业外支出，不作销售处理； 
第二种方法是将货物对外捐赠视同销售，并分解为两个业务，即首先将对外捐赠货物视同按公允价值对外销售，然后再将销售所得价款对外捐赠。 
捐赠跟赞助其实没有什么区别

宋生老师 解答

2016-03-15 20:34

您好！因为在税法上这也当做是收入了。