宋老师当前会计准则下社保费的计提与支付的分录到底怎么写啊？ 个人负担部分 企业分担部分

宋生老师 解答

2016-03-16 08:49

啊，我没有说过吗？ 
1.分配工资 
借：××费用（管理/销售等） 
    贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
    贷：应付职工薪酬——企业社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
    贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）/（有些也计入其他应付款-个人社保） 
        应交税费——应交个人所得税 
        库存现金／银行存款 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 
    贷：库存现金/银行存款 
5.上交个人所得税 
借：应交税费——应交个人所得税 
    贷：银行存款

宋生老师 解答

2016-03-16 09:09

您好！您看一下，第三步那里，有计提的。您可以在当月计提，当月扣缴，没问题的，一般社保费用不会每个月变动。