老师您好想请问社保费如果是计提了 借管理费用 贷应付职工薪酬了 , 支付的时候 就是借应付职工薪酬 贷银行存款了 对吗? 如果是没计提那支付社保费的时候就是借管理费用 贷应付职工薪酬了?对吗?(因为需要进管理费用) 还有就是个人承担部分的社保费 以及公司承担的社保费都需要计提吗?
凡
于2016-03-18 10:38 发布 810次浏览
- 送心意
刘老师
职称: 注册会计师
2016-03-18 10:52
1、企业负担部分,提取时:
借:管理费用——劳动保险费 (管理部门)
销售费用——劳动保险费 (销售部门)
生产成本——劳动保险费 (生产部门)
贷:应付职工薪酬——社会保险费
2、个人负担部分 ,发放工资时(按个人交纳比例,从中扣除)
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款——社会保障金(代扣职工应交纳的部分)
库存现金
3、交纳时:
借:应付职工薪酬——社会保险费 (单位负担)
其他应付款——社会保障金 (代扣个人负担)
贷:银行存款(总交纳的金额)
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