老师，您好，请问税局退回的优惠附加税款项怎么做分录呢？

huan0617 追问

2019-10-14 11:26

19年1月份开了两张专票，城建税交了总共18.35   但是退回了3.57   这个我想问一下怎么个退法呢

邹老师 解答

2019-10-14 11:30

你好，之前是按7%缴纳，退回是退回一半吗？

huan0617 追问

2019-10-14 11:38

如果退回一半金额是对不上，所以我也不太清楚怎么个退法  老师您知道吗？这个账要怎么做分录呢

邹老师 解答

2019-10-14 11:45

你好，正常来说是退回一半，但是根据你提供的数据就不知道是按什么比例（3.57/18.35=19.46%）退回了
分录是：
借；银行存款，贷；应交税费——附加税
贷；应交税费——附加税，贷；税金及附加

huan0617 追问

2019-10-14 11:46

感谢老师，请问可以直接做营业外收入吗？

邹老师 解答

2019-10-14 11:49

你好，不可以的，应当做之前缴纳，计提相反分录才是的