2018年我单位收到上级指标49.48万元，并将款项拨付至乡镇，因不确定项目是否可以实施，计划将款项回退，所以会计分录借：其他应收款49.48 贷：财政拨款收入49.48 2019年，收到上级文件，指标下达错误要收回，乡镇将款项退回到我单位银行基本户 借：银行存款49.48 贷：其他应收款49.48 收到款项后我单位按上级文件要求将款项上交财政局国库，怎么应该记账？因为是上年指标，不能冲减本年指标，所以不知道借方应该记什么科目，借：？？？贷：银行存款49.48

平常的白开水 追问

2019-10-15 12:01

将资金上交财政的时候借以前年度盈余调整  贷银行存款  是这样记账吗？

清思老师 解答

2019-10-15 14:53

财记是这样的。预记：财政拨款结转-年初余额调整  贷记：资金结存

平常的白开水 追问

2019-10-15 15:18

那年末结转的时候财务会计和预算会计应该分别怎么记账阿？

平常的白开水 追问

2019-10-15 15:23

预算会计中的财政拨款结转-归集上缴是什么意思呢？我单位这比资金是不是记这个科目更合适？因为这笔资金财政收到以后，也要按照上级文件要求回退，并不是区本级资金。

平常的白开水 追问

2019-10-15 15:38

老师按照您的指导  应该这样做对吗？

清思老师 解答

2019-10-15 17:01

如果不是本级财政资金，预记：非财政拨款结转-年初余额调整 贷记：资金结存
年末转入累计盈余 ，财记  借：累计盈作  贷：以前年度盈余调整

平常的白开水 追问

2019-10-15 19:25

那我收到乡镇往我单位汇款时，预算会计怎么记账呢？借：资金结存 贷：财政拨款结转-年初余额调整？