空调购买时分录，计提折旧和折旧时分录

金子老师

职称：中级会计师,注册税务师

2019-10-15 16:22

您好，学员，分录为：
购进时：
借：固定资产-空调
贷：银行存款等
计提折旧时：
借：管理费用-折旧费
贷：累计折旧

♡相濡以沫~娟♡ 追问

2019-10-15 16:23

只需计提不用在用分录了么？

金子老师解答

2019-10-15 16:24

学员，这就是折旧分录，没有其他分录了。

♡相濡以沫~娟♡ 追问

2019-10-15 16:24

不用在做借累计折旧
贷固定资产
这个分录了么？

♡相濡以沫~娟♡ 追问

2019-10-15 16:26

哦哦

金子老师解答

2019-10-15 16:27

不用做您说的这个分录，按照我说的分录做即可。

♡相濡以沫~娟♡ 追问

2019-10-15 16:27

那累计折旧怎么会有余额是也要月末结转对么？

金子老师解答

2019-10-15 16:32

学员，累计折旧是固定资产的备抵科目，不用月末结转，只有固定资产处置等时才结转。

♡相濡以沫~娟♡ 追问

2019-10-15 16:35

那累计一直都是有余额显示的么？

金子老师解答

2019-10-15 16:37

对的，学员，处置之前都是有余额的。

♡相濡以沫~娟♡ 追问

2019-10-15 16:38

什么时候处置？

♡相濡以沫~娟♡ 追问

2019-10-15 16:39

也就是之前旧的固定资产不要了扔了的时候就是处置对不，那处置时做怎样的分录？

金子老师解答

2019-10-15 16:39

学员，这要看您司具体情况，不可使用了就作废处置就行，您司自行决定。

♡相濡以沫~娟♡ 追问

2019-10-15 16:40

作废处理的时候做什么分录呀？

金子老师解答

2019-10-15 16:48

1、转入固资清理
借：固定资产清理
      累计折旧
   贷：固定资产（原值）
2、出售固定资产价款
借：银行存款
   贷：固定资产清理
         应交税费—应交增值税（销项税额）
3、固定资产清理转入资产处置损益
（1）如“固定资产清理”账户是借方余额，则为清理的净损失
借：资产处置损益
    贷：固定资产清理
（2）如为贷方余额是清理的净收益
借：固定资产清理
    贷：资产处置损益