老师，我们公司购买了两台挖机3086725.68，计提折旧的分录怎么做呢？

继续红 追问

2020-03-19 16:34

平常的成本费用我都是直接记入主营业务成本，我把这个记入工程施工科目没有影响吧

邹老师 解答

2020-03-19 16:36

你好，你所指的平常的成本费用，具体是指哪些成本费用支出？
两台挖机如果是用于工程施工，折旧是计入工程施工科目核算的

继续红 追问

2020-03-19 16:39

嗯嗯，我们工程用到的材料，比如水泥，钢筋，这些还有人工费用，我都是直接记入成本。老师看看我做的分录，看对吗？我们是搞工程的，项目比较小，有两三百个项目这样。属于挂靠

邹老师 解答

2020-03-19 16:43

你好，你提供的图片没有看到你把 材料直接计入成本啊

继续红 追问

2020-03-19 16:45

第四个分录就是啊，我没有记入工程类科目

邹老师 解答

2020-03-19 16:48

你好，工程用到的材料应当先计入工程施工，然后结转到成本，而不是发生就直接计入主营业务成本核算的

继续红 追问

2020-03-19 16:51

我以前全是这样做的。我那样做是不对的是吗？一定要改过来吗？工程施工科目我不怎么会用。

邹老师 解答

2020-03-19 16:54

你好，这样做是不对的，之前错误需要改过来的

继续红 追问

2020-03-19 16:59

老师，能不能做个全部的分录发给我呢？我从今年开始改

邹老师 解答

2020-03-19 17:03

你好
购进材料，借；原材料，贷；银行存款等科目
领用，借；工程施工，贷；原材料
取得款项，借；银行存款，贷；工程结算
确认收入，借；主营业务成本，合同毛利，贷；主营业务收入
结转，借；工程结算，贷；工程施工，合同毛利

继续红 追问

2020-03-19 17:12

领用和确认收入还不是很了解。因为我们公司的材料全部是包工头自己去买的，就直接用了。领用的时候还要附什么单据呢？确认收入是以什么确认收入呢

邹老师 解答

2020-03-19 17:14

你好，领用的时候需要附上领用单据
确认收入是以提供的建筑施工服务应当收取的款项金额来确认

继续红 追问

2020-03-19 17:16

那我自己要做一份领用单哦！就是我发给您的那个，开票出去未收到钱，我做的是应收账款科目。我理解的对吗

邹老师 解答

2020-03-19 17:20

你好，领用材料需要做领用单据的
开票出去款项没有收到，借方是通过应收账款核算

继续红 追问

2020-03-19 17:27

我还是不怎么明白确认收入的那个分录，为什么要这样做。

邹老师 解答

2020-03-19 17:28

你好，确认收入，借；主营业务成本，合同毛利，贷；主营业务收入
这个就是建筑行业账务处理的特殊性，有的时候账务处理是需要去记忆的

继续红 追问

2020-03-19 17:32

好的，谢谢老师，我多多学习。   老师我们购进挖机收到发票怎么做账务处理呢。

邹老师 解答

2020-03-19 17:33

你好，购进挖机收到发票
借；固定资产，贷；银行存款