邹老师 麻烦还再请教些问题！！

皆如愿 追问

2019-10-17 14:41

邹老师 不知道您还有没印象了 还是上次问的公司先租入然后再转租的问题 公司租来的地 但是现在还没付过款给对方 所以这个主营业务成本也没有对方公司开来的租金发票 下图。应该怎么做？
这次缴纳租我公司地的合同印花税 那我公司和另一公司租来的地的合同印花税是之前好几年的了 也一并做到这个月吗？

邹老师 解答

2019-10-17 14:46

你好，公司租来的地 但是现在还没付过款给对方 所以这个主营业务成本也没有对方公司开来的租金发票 的情况下这样做分录
借；主营业务成本，贷；应付账款
之前年度的印花税计入以前年度损益调整科目核算，今年的印花税计入税金及附加科目核算

皆如愿 追问

2019-10-17 14:58

老师 之前的印花税怎么计算？租来是15万 直接乘千分1吗？现在租出23万 是（15+23）乘千分1吗？
之前年度印花税计入以前年度损益调整分录怎么做？这个公司是17年7月才开始建账才开始申报的 所以这之前是没有账的呢

邹老师 解答

2019-10-17 15:05

你好，印花税=（15万+23万）*千分之1
之前年度印花税，借；以前年度损益调整，贷银行存款