老师，CIF价转FOB价要按报关单注明的运费和保险费去算吗

出口退税以FOB价计,出口发票一般跟报关一致开,FOB价=CIF价-运保费。

您好，您您可以根据发票正常记入费用，然后收到的再冲减您的费用

一、收汇金额配单 与报关单金额配单：外贸出口企业实行免退税时，退税收汇的金额通常要与报关单上的金额进行配单。报关单上有详细的出口货物信息以及对应的成交方式（如 FOB、CIF、CFR 等）和金额。如果报关单成交方式是 FOB，那么收汇金额理论上应与报关单上的 FOB 价相对应；如果是 CIF 或 CFR 等包含运费和保险费的成交方式，需要将运费和保险费扣除后，与报关单上的 FOB 价进行匹配。 二、运费和保险费与开票及配单的关系 开票按 FOB 价：出口企业开具出口发票通常是按照 FOB 价来开具，这是因为退税计算一般是以 FOB 价为基础。这样做是为了统一退税计算标准，便于税务机关审核和管理。 收汇包含运费和保险费的处理： 报关单成交方式为 CIF 或 CFR：当客户收汇中包含了运费和保险费时，在进行退税申报和收汇配单时，需要根据报关单上的信息，将运费和保险费从收汇金额中扣除，还原为 FOB 价，然后与按 FOB 价开具的出口发票进行配单。例如，报关单上 CIF 价为 10000 美元，其中运费 2000 美元，保险费 500 美元，那么 FOB 价为 7500 美元（10000 - 2000 - 500），收汇金额应按 7500 美元来与出口发票的 FOB 价进行匹配。 账务处理：在账务上，收到客户款项时，借记 “银行存款”（收汇金额），贷记 “应收账款” 等科目；支付运费和保险费时，借记 “主营业务收入 - 出口（运费、保险费）”（红字），贷记 “银行存款” 等科目，这样可以将收入调整为 FOB 价，与开票金额和退税申报的 FOB 价保持一致。 这样处理可以确保退税申报的准确性和合规性，同时也符合税务机关对出口退税的管理要求和会计核算的规范。在实际操作中，要仔细核对报关单、收汇凭证、发票等相关单证的信息，确保数据的准确性和一致性。 image.png 清关资料包含出口报关单上的运费和保险费吗？ 清关资料通常不包含出口报关单上的运费和保险费，以下是具体解释： 一、清关资料的主要内容 商业发票：详细列明货物的名称、规格、数量、单价、总价等信息，是清关的核心文件之一，用于海关确定货物的价值和征税等。 装箱单：说明货物的包装情况，包括每件包装的尺寸、重量、数量等，便于海关查验货物和计算运费等。 提单（海运）或空运单等运输单据：证明货物的运输情况，包括发货人、收货人、运输路线、启运港和目的港等信息。 二、出口报关单上运费和保险费的作用及与清关资料的关系 出口报关单上运费和保险费的作用： 报关计税依据：在出口报关时，运费和保险费是计算完税价格的重要因素。例如，对于以 CIF（成本、保险费加运费）成交的货物，海关需要根据报关单上的运费和保险费等信息，来确定货物的完税价格，进而计算应缴纳的出口关税等税费（如果有）。 统计和监管需要：这些信息有助于海关对进出口贸易数据进行统计和分析，以及对货物的运输成本等进行监管和了解。 与清关资料的关系： 清关资料侧重于货物本身信息：清关资料主要是为了让进口国海关了解货物的具体情况，以便进行清关操作，如征税、查验、放行等。而运费和保险费主要是出口报关环节涉及的内容，与进口国清关的核心流程关系不大。 信息传递的独立性：虽然出口报关单和清关资料都与货物的进出口相关，但它们的用途和信息重点不同，出口报关单上的运费和保险费一般不会直接体现在清关资料中。不过，在某些情况下，进口商可能会要求出口商提供包含运费和保险费等信息的相关文件，以便其了解货物的总成本等情况，但这不是清关资料的必备内容和标准要求。

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你好！收入是按照FOB价的，拿总价减去运保费计算收入