老师，你好，如果进口增值税专用缴款书过了抵扣期限，应该怎么做账，平时缴纳是借:其他应付款～进口增值税；贷:银存。现在抵不了分录应该怎么做呢？

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-10-23 20:35

您好
借：库存商品
贷：其他应付款～进口增值税

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进口货物拿到进口增值税发票借:库存商品（进口增值税票面完税价格）借:应交税金-应交增值税-进项税额贷:应付账款-B公司（国际货代公司）贷:其他应付款-A公司（预付给报关公司的进口增值税和关税），这样我应付账款70000，但实际支付给B公司国际货代公司货款72000，应付账款借贷不平，这个应付和实付的差额应该怎么处理？

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