江苏生产型出口退税，需要有进项发票吗？我现在只有报关单，我根据报关单开增值税普通发票，这样就可以申报出口退税吗？

22年中级取证14班沫沫 追问

2019-10-29 14:12

那我做账怎么做，比如我开增值税普通发票时。

朴老师 解答

2019-10-29 14:17

你还是做出口的分录就行

22年中级取证14班沫沫 追问

2019-10-29 14:47

借预收账款贷主营业务收入？

朴老师 解答

2019-10-29 14:51

可以的，直接做账就行了
出口货物收外汇会计分录

1、借：应收账款(或银行存款)
贷：主营业务收入--出口销售收入

主营业务收入--内销收入(或其他业务收入-加工收入)

应交税费-应交增值税

2、借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

22年中级取证14班沫沫 追问

2019-10-29 16:50

生产企业出口退税额是怎么算的？

22年中级取证14班沫沫 追问

2019-10-29 16:50

我采购半成品的进项发票就和普通发票一样已经认证了，那这个退税额怎么算

朴老师 解答

2019-10-29 17:09

当期应纳税额

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

免抵退税额的计算

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。

进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税

当期应退税额和当期免抵税额的计算

1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额

2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。

免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。

新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。