老师，有个离职员工 他自己不想再收到我们发的最后一个月工资了，他把工资卡销卡了，所以我们银行发工资之后结果是失败。请问分录怎么做呢？

张张 追问

2019-10-29 14:50

不涉及社保和个税，一个月是3000元

暖暖老师 解答

2019-10-29 14:51

那就先计提了，挂账处理

张张 追问

2019-10-29 14:57

是8月发的所属于7月工资。员工不认可还跟我们有关系，所以不要工资了。、

暖暖老师 解答

2019-10-29 15:01

那这个工资不要了直接就冲了计提不要挂账处理

张张 追问

2019-10-29 15:11

计提工资、发放工资、发工资失败之后的凭证，这个分录还怎么做呢
老师，您帮我看一下，上边的截图写的分录对吗？ 计提、发送、发薪退回、结转的分录

暖暖老师 解答

2019-10-29 15:13

你的会计处理是正确的

张张 追问

2019-10-29 15:22

我这样做分录，能说明我在当月没有虚增工资成本吧？及时把退回的3000元从工资总额中转出了吧

暖暖老师 解答

2019-10-29 15:23

不是虚增成本的这个操作

张张 追问

2019-10-29 15:38

这个人当月也没有给他申报个税，因为没有发出去工资。
我这么做不知道算不算从工资总额里转出了

暖暖老师 解答

2019-10-29 16:01

不需要申报的，因为实际 就没有了这个

张张 追问

2019-10-29 16:50

老师，每个月一定要计提工资吗？会计法和税法有这个要求吗

暖暖老师 解答

2019-10-29 17:38

需要计提的，否则无法核算应付职工薪酬科目的金额

张张 追问

2019-10-29 18:05

老师，8月发的所属7月工资，是应该再7月计提，还是8月计提呢。

暖暖老师 解答

2019-10-30 06:58

应该计提7月的才对的这个