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风老师

职称： 注册会计师,中级会计师,CISA

2019-10-29 17:32

建造公司确认收入要按完工百分比法的，也就是依据完成工作量的比重对应的合同额确认收入，不是按开具发票确认的

凡凡 追问

2019-10-29 18:12

因为申报增值税是根据所开发票来申报的，那么这笔不做收入，在填申报表的时候是填在哪项做增值税申报

风老师 解答

2019-10-29 18:19

申报增值税的时点包括开票时点，即使没有确认收入，只要开了发票就得申报增值税，可以填入预收款申报

凡凡 追问

2019-10-29 19:08

因为750万开票当中，有200万是交农民工工资保证金，打到农民工工资专户里不能动的，还有120万的银行保函，一起就是320万要到工程全部完工后才能收回的，这个能一直在预收款里吗？

风老师 解答

2019-10-29 20:03

合同中如果约定可以用预收款抵后期工程款的话，就在抵工程款的时候转工程结算，如果没有约定就一直在预收款中挂账，不过报表日，对于应收账款预收账款同时挂帐的单位要做余额对冲，所以报表层面实际还是相当于抵了的

凡凡 追问

2019-10-29 20:52

好的，谢谢老师

风老师 解答

2019-10-30 08:22

不客气，满意请五星好评

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相关问题讨论
不行，你可以先暂估那部分对应的成本
2019-10-29 14:49:40
您好，您开票750万，是需要按750万来确认收入的，其实对方是付了750万的，只是那200万是在农民工专户里面，银行保函的也是保证金吗
2019-10-31 22:07:44
建造公司确认收入要按完工百分比法的，也就是依据完成工作量的比重对应的合同额确认收入，不是按开具发票确认的
2019-10-29 17:32:31
按照完工进度结转 已发生的成本占总成本的比例
2019-07-10 14:43:21
计入工程施工就可以了 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2022-08-31 15:30:29
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