老师，我公司是一家建筑劳务公司，业主打工程款750万元，但要求我们先开发票过去，其中有200万是交农民工工资保证金，打到农民工工资专户里不能动的，还有120万的银行保函，其余的才是能收到的工程款，请问我已开出750万的发票，但实际未收到750万工程款，中间差了320万，确认收入可以不确认已开出票的750万吗

凡凡 追问

2019-10-31 22:08

是啊

凡凡 追问

2019-10-31 22:09

建筑工程不是按完工程度来确认收入的吗？

文老师 解答

2019-10-31 22:21

但是您开票了，应该按发票来确认的

凡凡 追问

2019-10-31 22:23

所得税也是按增值税申报的收入来确认收入吗？

文老师 解答

2019-10-31 22:25

是的，是这样的，所得税的收入和增值税的是需要一致的

凡凡 追问

2019-10-31 22:27

建造公司确认收入要按完工百分比法的，也就是依据完成工作量的比重对应的合同额确认收入，不是按开具发票确认的
因为申报增值税是根据所开发票来申报的，那么这笔不做收入，在填申报表的时候是填在哪项做增值税申报
申报增值税的时点包括开票时点，即使没有确认收入，只要开了发票就得申报增值税，可以填入预收款申报

凡凡 追问

2019-10-31 22:29

前面有个老师说报增值税时可以按预收款申报，但我在增值税申报表里并没有看到有这个项目的申报

文老师 解答

2019-10-31 22:36

是的，这理论上是可以的，不过实际中不太行得通

凡凡 追问

2019-10-31 22:38

你的意思就是增值税申报表中并没有前面老师说的那个预收款申报那个项目

文老师 解答

2019-10-31 22:43

建筑业和房产公司有预交税款的，但是那是没有开票的时候，在异地预交的税款的