老师，计提工资发工资的分录我有些弄不清，麻烦您帮忙写个计提工资和发放工资的分录吧，银行回单的记录是:员工收到工资53512元，个人社保7243元，公司社保21452元，单位承担公积金264元（个人不承担），个税4元（单位承担）

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2019-11-01 16:27

你好， 1.计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--社保
1.发放工资时
借:应付职工薪酬--工资
贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保
借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
3.上交个人所得税
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款

叫我过儿追问

2019-11-01 16:28

那公司承担的公积金是计入其他应付款还是应付职工薪酬

立红老师解答

2019-11-01 16:31

你好，公司承担的公积金计入应付职工薪酬——公积金。

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