购买固定资产的费用计入资产原值，就怎么不能不在税前扣除了

YXH 追问

2019-11-02 18:20

那计入资产成本不也是以折旧方式扣除嘛，

YXH 追问

2019-11-02 18:21

这个题A 是选还是不选

糖果老师 解答

2019-11-02 18:25

对，是以折旧的方式扣除的，但一般考试中不这么去理解，就像我们一般也不说固定资产可以税前扣除一样，但说详细一点说，固定资产的价值可以通过折旧的方式税前扣除，就是正确的。

YXH 追问

2019-11-02 18:42

固定资产以折旧的方式扣除在季度申报表的时候在哪里体现出来啊

糖果老师 解答

2019-11-02 18:43

计提折旧的时候的借方就是管理费用等费用类科目的了

YXH 追问

2019-11-02 18:45

那这个在季度申报的时候填在哪里

糖果老师 解答

2019-11-02 18:51

您好，季度申报不涉及期间费用的。企业所得税季度申报仅仅是预申报，没有特别强调收入、成本（费用）、利润总额之间的钩稽关系，通常按照会计核算的数据来填列，这里的营业成本是单指营业成本，不包括三项费用（管理费用、财务费用、销售费用）。

YXH 追问

2019-11-02 19:18

就是平时都只是计提折旧，到年终会算的时候才能扣除？

糖果老师 解答

2019-11-02 19:22

嗯嗯是的，您的理解是正确的。

YXH 追问

2019-11-02 19:23

那年度会算清缴这个计提的折旧费用填在嘛里啊老师

糖果老师 解答

2019-11-02 19:37

在期间费用明细表和主表填写的。

YXH 追问

2019-11-02 19:44

老师，季度申报表利润下面也有固定资产折旧栏啊

糖果老师 解答

2019-11-02 20:53

那个是加速折旧才填写的

YXH 追问

2019-11-02 20:55

加速折旧和一般的设备折旧不是一回事啊老师

糖果老师 解答

2019-11-02 20:56

就是因为不是一回事，才告诉你一般折旧的摊销进管理费用的不用在季度报表体现啊

YXH 追问

2019-11-02 20:58

老师，您在帮我看看这个，答案是不错了

糖果老师 解答

2019-11-02 21:08

是的，这个是答案错了。谢谢反馈。

YXH 追问

2019-11-02 21:12

不属于企业其他收入，这里其他收入是指营业外还是其他业务收入

YXH 追问

2019-11-02 21:12

应该选啥，分别解释一下

糖果老师 解答

2019-11-02 21:29

一般指营业外收入，答案选BCD