公司一般纳税人，12月销售给正盛，纸箱不含税销售收入20000，销项税额2600，价税合计在22600， 12月购进的纸板，不含税金额25000，进项税额3250，价税合计16950 会计处理： 借：应收账款-正盛22600 贷：主营业务收入-纸箱20000 应交税费-应交增值税-销项税额2600 借：库存商品-纸板25000 应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额3250 贷：银行存款28250 假设这张票当月认证了，结转本期进项税额 借：应交税费-应交增值税-进项税额2600 贷：赢家税费-应交增值税-待抵扣进项税额2600 那么，当月销项税额2600，进项税额3250，中间的差额，怎么处理

菇凉 追问

2019-11-05 22:03

老师就是要把待抵扣的税额转到应交税费~未交增值税？

菇凉 追问

2019-11-05 22:09

老师，还有疑问，12月即年底，年底不是销项和进项要互相结转？不能有余额

逸仙老师 解答

2019-11-06 09:40

进项销项不能有余额，但应交税费-未交增值税可以有余额的

菇凉 追问

2019-11-06 09:40

好的，谢谢老师

逸仙老师 解答

2019-11-06 09:42

月末结转分录：
1、结转进项税额：  
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
    贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：   
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：    
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
    贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
    贷：银行存款

逸仙老师 解答

2019-11-06 09:43

不客气，请问题随时咨询