公司一般纳税人，12月销售给正盛，纸箱不含税销售收入20000，销项税额2600，价税合计在22600， 12月购进的纸板，不含税金额25000，进项税额3250，价税合计28250 会计处理： 借：应收账款-正盛22600 贷：主营业务收入-纸箱20000 应交税费-应交增值税-销项税额2600 借：库存商品-纸板25000 应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额3250 贷：银行存款28250 假设这张票当月认证了，结转本期进项税额 借：应交税费-应交增值税-进项税额2600 贷：赢家税费-应交增值税-待抵扣进项税额2600 那么，当月销项税额2600，进项税额3250，中间的差额，怎么处理

菇凉 追问

2019-11-05 22:06

老师，这个月份是年底，年底进项和销项不是要互转？要怎么处理

立红老师 解答

2019-11-05 22:09

你好，为什么进项税额和销项税额要互转呢？这个和年底没有关系，如果是销项大于进项，需要将差额转入未交增值税，如果是进项大于销项的差额作为期末留抵税额，就放在应交税费——应交增值税明细账中，不用作处理。

菇凉 追问

2019-11-05 22:13

好的，如果不接转，你到年底你的销项和进项科目都会有余额

立红老师 解答

2019-11-05 22:15

你好，销项税额是计入应交税费——应交增值税明细账的贷方，进项税额是计入应交税费——应交增值税明细账的借方，一个账户贷方发生额和借方发生额会相互抵消。

菇凉 追问

2019-11-05 22:21

好的，谢谢老师

立红老师 解答

2019-11-05 22:22

不客气的，如果对老师回复满意 ，请给老师一个好评，祝工作愉快！