我上个月把个人承担的养老金全部计提在管理费用和应付职工薪酬中，在发工资是没有将个人的养老金在其他应付款中反应，而个人承担的那部分养老金还在应付款薪酬中，这个怎么调整账务，是对多计提的管理费用冲回还是怎么做？

851645087 追问

2019-11-06 15:48

借：管理费用（应发和整个养老）
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款

辜老师 解答

2019-11-06 15:55

你这样的话，不是多发了工资给员工

851645087 追问

2019-11-06 15:59

工资没有多发，只是个人养老金没有在账务反映，都挂到应付职工薪酬中了

辜老师 解答

2019-11-06 16:02

发放工资时 ，应该是这样的
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应付款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金

851645087 追问

2019-11-06 16:04

我就是把个人社保那部分记到应付职工薪酬里了，按实发工资发的，

辜老师 解答

2019-11-06 16:05

那你计提的工资也是实发工资吗

851645087 追问

2019-11-06 16:05

对

辜老师 解答

2019-11-06 16:07

那你先要补记提工资
然后借：应付职工薪酬：贷：其他应收款