老师，发现银行多交了一分钱税款，怎么做分录调整

Lcat 追问

2019-11-06 16:53

是的老师

邹老师 解答

2019-11-06 16:57

你好，那你需要对账面增值税做调整，比如
借；应收账款等科目0.01 ，贷；应交税费——应交增值税 0.01

Lcat 追问

2019-11-06 16:58

老师，摘要怎么写

Lcat 追问

2019-11-06 17:02

老师，这个应收账款二级科目怎么写

邹老师 解答

2019-11-06 17:07

你好，摘要可以是调整某某月份第多少号凭证
应收账款二级科目就是对方公司名称

Lcat 追问

2019-11-06 17:08

老师，这个是税务局系统自动多了一分钱

Lcat 追问

2019-11-06 17:08

系统造成的

邹老师 解答

2019-11-06 17:12

你好，我知道这个是因为小数点四舍五入造成的，有差额了就只能是做上面的分录予以调整的
如果不调整，就始终有0.01的应交增值税挂账的

Lcat 追问

2019-11-06 17:15

老师，是一般纳税人的话，分录是不是这样做，借：应收账款 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税

邹老师 解答

2019-11-06 17:20

你好，一般纳税人是这样做
借：应收账款 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
然后做销项税额结转到转出未交增值税，然后从转出未交增值税结转到未交增值税
一般纳税人通常不会有这个差异的

Lcat 追问

2019-11-06 17:36

老师，难道是我申报有错误？

邹老师 解答

2019-11-06 17:39

你好，一般纳税人收入，税额都是根据开具发票信息填写，不会存在这0.01的尾数差的
小规模纳税人才会因为收入填写导致应纳税额有0.01的尾数差的

Lcat 追问

2019-11-06 17:41

好吧，有时候财务软件自动结转了我也没仔细看，我现在直接把8月份计提税金的那一笔红冲，再做一笔正确的做到10月份账里，这样可以吗，8月份计提，9月份缴纳钱，做10月份账才发现的

Lcat 追问

2019-11-06 17:44

再做一笔正确的

邹老师 解答

2019-11-06 17:51

你好，可以红冲错误的，然后做一笔正确的