7月支付工程进度款，10月收到发票，该如何做会计处理？

想人陪的哈密瓜，数据线 追问

2019-11-08 21:08

工程施工企业，2019年8月给施工班组结算7月工程进度款100万元，9月支付50万元，10月支付50万元；10月收到施工班组开的工程服务增值税专用发票，应该怎样做会计分录？

bamboo老师 解答

2019-11-08 21:09

借：预付账款（应付账款）100
贷：银行存款 100
借：预付账款（应付账款）50
贷：银行存款 50
借：预付账款（应付账款） 50
贷：银行存款 50
借：工程施工-合同成本 
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：预付账款（应付账款） 200

想人陪的哈密瓜，数据线 追问

2019-11-08 21:16

我在8月已经做了结转分录
借：工程施工-直接人工费  100万元
   贷：应付账款-A班组          100万元
9月支付50万元
借：应付账款-A班组  50万元
   贷：银行存款    50万元

10月支付剩余50万元，同时收到施工班组开的专票100万元，该如何会计处理？

bamboo老师 解答

2019-11-08 21:20

请问进项税额多少 您单位可以抵扣进项么

想人陪的哈密瓜，数据线 追问

2019-11-08 21:28

可以抵扣进项

bamboo老师 解答

2019-11-08 21:28

请问进项税额多少

想人陪的哈密瓜，数据线 追问

2019-11-08 21:29

我以上做的会计分录处理有问题吗？正确应该如何处理呢？

想人陪的哈密瓜，数据线 追问

2019-11-08 21:31

3%的税率

bamboo老师 解答

2019-11-08 21:31

您8月份 做结转分录的时候 可以抵扣的进项税额金额不应该入账 
现在要把多结转的金额冲回
借：应交税费-应交增值税-进项税额 借方蓝字
借：工程施工-直接人工费 借方红字

想人陪的哈密瓜，数据线 追问

2019-11-08 21:36

只是凭发票冲回进项税那部分就可以了吗？

bamboo老师 解答

2019-11-08 21:37

您结转的总金额跟发票总金额一致的吧 都是100万 对吧

想人陪的哈密瓜，数据线 追问

2019-11-08 21:49

是的，结转的工程进度款含税，因为当时项目部做工程进度单给我时，还没有收到发票的，所以我做结转分录时的进度款是含税的。

bamboo老师 解答

2019-11-08 21:49

那就凭发票冲回进项税那部分就可以了

想人陪的哈密瓜，数据线 追问

2019-11-08 21:52

谢谢老师！

bamboo老师 解答

2019-11-08 21:56

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快