老师，我们之前按照10%交的税款，后来改为9%，税务局退给我们的增值税和附加税该怎么做账呢？

吴玲 追问

2019-11-11 14:43

不是多交的，是我们之前按照10%确认的未开票收入交过的税，但是后来客户都不敢要10%的票了，所以我们找到税务局让他们给10%对应的税款退回来按照9%又交的

玲老师 解答

2019-11-11 14:45

那还不是多交了1%吗 退的这1%的金额

吴玲 追问

2019-11-11 14:48

不是，比如之前按照10%确认的未开票的对应税款100万，后来冲了未开票对应税款有30万，另外70万税款给我退回来了，这个怎么做账呢？

玲老师 解答

2019-11-11 14:50

借 银行存款 贷应交税费 70

吴玲 追问

2019-11-11 14:51

应交税费二级科目是什么呢？退的附加税怎么做呢？

玲老师 解答

2019-11-11 14:53

退的是增值 税明细就是应交增值税  
你好，借银行存款 
贷应交税费（各附加税子目）
借：应交税费（各附加税子目）
贷：税金及附加

吴玲 追问

2019-11-11 14:56

老师这样做借银行存款70万贷应交税费_应交增值税-未交增值税70万，对吗？

玲老师 解答

2019-11-11 15:00

你好，借银行存款 
贷应交税费_-应交增值税-未交增值税70万
借 应交税费——未交增值税，贷：应交税费——应交增值税-转出未交增值税