劳务派遣差额纳税，如何做账

劳务派遣差额纳税，如何做账

答： 按照财税【2016】47号规定，分为一般纳税人和小规模纳税人 企业是一般纳税人，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为收入额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 如果小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 而会计处理的规定，则按照财会【2012】13号规定：　　 企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费——应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目. 派遣人员的工资发放不论是是用工方发放，还是劳务派遣方发放。如果劳务公司选择差额纳税，其会计处理基本一致。 1、一般纳税人 例如：甲公司是一家拥有一般纳税资格的劳务派遣公司。2017年9月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计50万元，其中需要代发劳务派遣工资28万元，支付五险一金17万，共计45万元。甲公司选择差额纳税。　　 （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 500 000.00 　　贷：主营业务收入476 190.48 　　　　应交税费———应交增值税(销项税额) 23 809.52 （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本428 571.43 　　应交税费———应交增值税(销项税额抵减)21 428.57 　　贷：应付职工薪酬———应付工资 280 000.00 　　　　应付职工薪酬———五险一金 170 000.00 （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税2 380.95 　　贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 2 380.95　　 2.小规模纳税人差额征税会计处理 　(二)小规模纳税人 【例题】乙公司是一家小规模纳税人劳务派遣公司。2017年9月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计50万元，其中需要代发劳务派遣工资28万元，支付五险一金17万，共计45万元。乙公司选择差额纳税。 （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 500 000.00 　　贷：主营业务收入476 190.48 　　　　应交税费———应交增值税23 809.52 （2）确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减 借：主营业务成本 428 571.43 　　应交税费———应交增值税 21 428.57 　　贷：应付职工薪酬———应付工资 280 000.00 　　　　应付职工薪酬———五险一金 170 000.00 （3）实际缴纳增值税的计算 实际缴纳数=23 809.52-21 428.57=2 380.95元

一般纳税人劳务派遣差额征税的账怎么做

答： 你好！ 增值税会计处理的规定 (财会[2012]13号)《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知)规定：企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费———应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 账务处理 派遣人员的工资发放有两种情况：一种是用工方发放，一种是劳务派遣方发放。无论哪种发放形式，如果劳务公司选择差额纳税，其会计处理基本一致。 (一)一般纳税人 【例题】A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。 （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 1 000 000.00 　　贷：主营业务收入952 380.95 　　　　应交税费———应交增值税(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05 （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本914 285.71 　　应交税费———应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05 　　贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00 　　　　应付职工薪酬———五险一金 210 000.00 （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税1 904.76=47 619.05--45 714.29 　　贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 1 904.76

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

，物业公司劳务派遣业务能差额纳税吗？一般纳税人用劳务派遣有办法避税吗

答： 老师好，我们公司是物业管理公司，现在是小规模纳税人，由于公司开票数量己达到一般纳税人标准，税局会强制升级成一般纳税人，公司性质和当地开票情况，我们公司能取得的进项抵扣发票几乎没有，这种情况下，交税数额会非常大，我想咨询一下，物业管理公司的差额纳税项目有哪几种啊？劳务派遣项目能差额纳税吗？请老师给具体指导！谢谢老师！