企业所得税年报中，职工培训费哪些可以税前抵扣，哪些不可以，有什么硬性规定？

diana 追问

2016-03-29 16:58

结转填列后，是否就不需要再当期调增了呢?

宋生老师 解答

2016-03-29 16:12

您好！培训费应计入职工教育经费,一般企业的职工教育经费可按工资总的2.5%计提。超过部分应该调增。

宋生老师 解答

2016-03-29 16:35

您好！
以前年度超支的职工教育经费支出应间接反映在《企业所得税年度纳税申报表》附表A105000《纳税调整项目明细表》“扣除类调整项目”第26行“跨期扣除羡慕”税收金额栏中。
看您的表是不是跟我这边的一样了。

宋生老师 解答

2016-03-29 18:29

您好！如果超过了的话，就需要调增。