你好。我们是非盈利的幼儿园。做伙食账的时候分录如下 借：保教活动成本－膳食服务成本-膳食材料-主食 贷：银行存款 并且已经操作每月的结转成本（系统一键结转）结转成本 分录如下 借：非限定性净资产 贷：保教活动成本－膳食服务成本-膳食材料-主食 现在教育局规定幼儿伙食费只能用于采购食材，不能构成幼儿园的成本。我需要调账，幼儿园食材的费用不计入膳食成本。作为其他应付款。分录如下 借：保教活动成本－膳食服务成本-膳食材料-主食 负数 借：其他应付款－幼儿伙食费 直接冲抵膳食成本 但是膳食成本最后的余额为－97187.58元。请问以上正确吗？怎样修改呢

黑眼圈的熊猫 追问

2019-11-13 16:38

因为我们收到的伙食费做的分录是
借：银行存款
贷：预收费用－伙食费
确认款项
借：预收费用－伙食费
贷：其他应付款-伙食费（付给供应商的食材款）
幼儿伙食费是代收款项。不计入成本。如果我按照老师说的贷:非限定性净资产（负数）。那么收到的伙食费记到的科目其他应付款冲减不了。教育局要求伙食账统一在其他应付款－伙食费  核算

黑眼圈的熊猫 追问

2019-11-13 16:42

老师你的意思是
借:非限定性净资产负数
借:其他应付款 正数
是吗

逸仙老师 解答

2019-11-13 19:41

是的，你最后的分录是正确的

黑眼圈的熊猫 追问

2019-11-14 09:19

老师。如果是最后一种分录。膳食成本有被核销吗