老师们，上午好。就是我想问一下关于代扣代缴的个人所得税能不能在企业所得税汇算清缴时能不能税前扣除？然后就是账务处理，借:管理费用 贷:应付职工薪酬 借:应付职工薪酬 贷:应交个人所得税 贷:银行存款 那这样做分录的话应交税费代扣个人的部分还是进了企业的管理费用啊？老师，是不是这样子的？

安阳喜乐 追问

2019-11-14 09:50

那代扣代缴的个税能税前扣除吗？还是汇算清缴要调增。我没明白的是那个分录发放工资的时候，贷:应付职工薪酬，贷:应交个人所得税，这个个人所得税还是进了公司的管理费用吗？只是过渡了一下应付职工薪酬？

岳老师 解答

2019-11-14 09:58

您不用纠结个税这件事情。比如发了工资6000，扣了30元个税。您就是6000元费用，个税是员工的支出。您就是扣除6000元。员工领到工资，不只交税，还吃饭、买衣服，这都是员工自己的事情。您只要想想我不扣了，他自己去交，就理解了。

安阳喜乐 追问

2019-11-14 10:08

现在实际情况是税务局对我们进行企业所得税清算，把我们计入管理费用的工资中个人所得税部分全部纳税调增，请问有什么税法依据呢？

岳老师 解答

2019-11-14 11:59

您这个肯定是直接列支的，不是上面您的分录的情况。上面分录反映的情况，从来没有纳税调整的。

安阳喜乐 追问

2019-11-14 12:10

嗯，确实是那样。那我现在该怎么调呢？岳老师

岳老师 解答

2019-11-14 20:39

您调整成一开始您写的分录就可以啊，您写得正确的。可以将这一笔冲销，重新那样写一下；如果属于上年的，就把管理费用用以前年度损益调整代替。注意，那个“应付职工薪酬”是含税的，才可以税前扣除；如果本身不含税，另外加上税额，那肯定不行了。

安阳喜乐 追问

2019-11-14 20:46

好的，谢谢老师的耐心解答。

岳老师 解答

2019-11-15 08:41

不客气，祝工作顺利。