老师你好，我们计提工资时 借:管理费用10000 贷:应付职工薪酬:10000 计提社保跟个税是 借:应付职工薪酬600 贷:其他应付款-养老300 -医疗200 应交税费-应交个人所得税100 发放工资时 借:应付职工薪酬9400 贷:银行存款9400 缴纳个税时 借:应交税费-应交个人所得税100 贷:银行存款100 这个个人所得税100在企业所得税汇算清缴时要调增吗

123 追问

2022-01-10 19:10

有相关文件吗

辜老师 解答

2022-01-10 19:11

应发工资就是公司的成本费用啊，这个是可以税钱扣除的，个税不是公司成本啊

123 追问

2022-01-10 19:22

但是我们这边稽查上的非说这个不能低费用，要调整，而且说是工资按实发计提不是按应发计提

辜老师 解答

2022-01-10 19:27

不是的，都是按应发工资计提的

123 追问

2022-01-10 19:50

那有相关文件吗，

辜老师 解答

2022-01-10 19:50

企业所得税法条例就确定了工资成本是可以税前扣除的

123 追问

2022-01-10 20:10

那你能不能把这个相关文件给我发一下，我没搜索到，他们需要附件流档

辜老师 解答

2022-01-11 08:35

企业所得税法 第三节  扣    除
    第二十七条  企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
    企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
    第二十八条  企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
    企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
    除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。
    第二十九条  企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
    第三十条  企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。