老师，前会计计提工资分录为:借:营业成本 114000 贷:应付工资100000应付福利费14000，支付工资分录为:借:应付工资100000贷:库存现金100000这样是不是错的

凤血紫悠 追问

2019-11-15 15:22

社保部分他入为借:管理费用，贷:应付账款了，这样可以吗？还有计提的应付福利费账上一直挂着没问题吗？

岳老师 解答

2019-11-16 11:46

为了准确核算，以下乃是全面分录
借：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等（视员工岗位）
贷：应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分）
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保及公积金（个人部分）
借：应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分）
其他应付款——社保及公积金（个人部分）
贷：银行存款
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
福利费如果只是计提，而未实际发生，不得税前扣除。