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venus老师

职称： 中级会计师

2019-11-15 19:36

“一、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣；实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。增值税一般纳税人除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣有关规定执行。 

二、客观原因包括如下类型： 

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣； 

（二）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续； 

（三）税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣； 

（四）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣； 

（五）国家税务总局规定的其他情形。 
这个实务中就算符合规定，抵扣过程也很麻烦。

年轻的金毛 追问

2019-11-15 19:42

更正上期申报表可以吗  上期忘记在申报表中填了，但是已在税务局网站认证通过了

venus老师 解答

2019-11-15 19:43

你可以更正试下，那也要税局大厅解决

年轻的金毛 追问

2019-11-15 19:44

意思是大厅可以更正这个，和更正普通的增值税发票一样，没啥特殊性吧，急死我了

venus老师 解答

2019-11-15 19:46

对的呢，你要去税局大厅把你的问题说下，或去找你的专管员
别急，到税局有解决方案的

年轻的金毛 追问

2019-11-15 19:53

前几天问了税管员说没办法，刚刚问了税务局别人说这个不能改报表，该怎么办啊

venus老师 解答

2019-11-15 19:54

如果他们说没办法那真的没办法了

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相关问题讨论
填写申报表时，抵扣认证和退税认证分开填写。抵扣认证填写本月认证本月申报抵扣。退税认证填写本月认证本月不申报抵扣
2019-03-21 19:58:02
认证的所属期是七月份的就是本期认证相符且本期申报抵扣
2019-07-20 11:52:55
你好，不想抵扣的话，当时就不急着认证哦
2018-01-10 14:17:17
一般企业都是本期认证相符且本期申报抵扣；一般纳税人辅导期需要等税局交叉比对后才能抵扣，认证通过但没有得到税局交叉比对结果，就填写在本期认证相符且本期未申报抵扣栏
2016-04-07 20:53:43
你好！1.就是上一期你已经认证了的专票，但是你上一期、这一期都暂时还没抵扣的，就是上期留抵。 2.这一期你认证了的专票，但是你这一期还没抵扣的，就是本期留抵。 3.是期初+本期-允许抵扣
2019-06-13 10:15:35
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