老师好，请问 问题1 一次性开具一年的租赁发票，收一年的租金（或者分2次收，即半年收一次收租金），其会计分录应该怎么写？怎么确认收入和成本？分录是什么？（一次性开具一年的租金发票。） 问题2 这个租赁费发票的“货物或者应税劳务、服务名称”处，我应该怎么写？税收编码是不动产租赁？经营租赁？还是其他的？ 问题3 我一次性开一年的租赁费发票，“单位”和“数量”应该怎么写？

允畅 追问

2019-11-20 10:59

老师好，请问，
问题1     必须要按月分摊收入和成本吗？在收到时一次性做当期的收入，一次性结转当期的成本，这样不可以吗？

问题2   老师，我们是一般纳税人，主要是生产销售。我的厂房也是租来的（不是我的固定资产）但是由于面积太大，空的较多，现在想转租一部分厂房   给别的公司使用。我们收他租金。因为我不太会处理，所以请教一下您。那开具这样的租赁费发票，税收编码是“不动产租赁”还是“经营租赁”？
问题3     老师，这个租赁费发票，税率是多少？（备注：我们是2016年6月租入的，现在想下个月转租给别的公司一部分，请问开租赁费发票的税率？
我给他开租赁费的这个税率 ，和我的租入时间（2016年）在“营改增”之前还是之后，有关系吗？）
我是新手，不太懂，请老师详细指导。谢谢您

maize老师 解答

2019-11-20 11:05

1.你这个要是收一年需要分摊，权责发生制，税收编码是“不动产租赁” 3.这个是一般纳税人是9% 没有关系，只有取得不动产才可以简易

允畅 追问

2019-11-20 11:34

老师好，请问
收入和成本我需要按月分摊，
那我一次性开票，交税就根据开票的时候， 一次性缴纳和申报 就可以了吧？

maize老师 解答

2019-11-20 11:37

这个增值税是一次，所得税是分期做，1.借：银行存款 贷：预收账款 应交税金-应交增值税（销项税额）按月分摊收入时候做 借：预收账款 贷：营业收入

允畅 追问

2019-11-20 12:01

好的，谢谢您
还有，老师，这个不动产租赁-租金 的发票，可以开具专票 是吧？

maize老师 解答

2019-11-20 12:07

可以，这个可以开专票，

允畅 追问

2019-11-20 12:29

老师，如果为了按月分摊收入 ， 在收到租金时，计入了“预收”而没计入“收入”，开票时 借：银行存款，贷：预收账款   应缴税费（销项），
报税时，会不会因为当月金税三期中开票的收入金额对不上  就无法报税（比对不通过），因为开票就确认了收入，但是我却计入“预收”而没确认收入~

maize老师 解答

2019-11-20 12:32

不会，这个是增值税收入和所得税收入有出入

允畅 追问

2019-11-20 13:12

老师好，
如果我当月收了他半年或全年的租金，次月才一次性开全年租金发票给他，
请问1
我收到租金的分录
问题2
我一次性开发票时的分录
问题3
我收入分摊到每月的分录。

谢谢老师。

maize老师 解答

2019-11-20 13:15

1.收到租金做借借其他应付款 /其他应收款 贷银行，2 一次开发票做借其他应付款 /其他应收款 贷：预收账款 应交税金-应交增值税（销项税额） 3按月分摊收入时候做 借：预收账款 贷：营业收入