我们是劳务分包单位，给建设总包单位开具增值税专用发票，总包单位通过农民工工资专户直接把人工费支付给每个 工人。1，我分包单位开具发票，未收回工程款，如何确认收入？2，我单位未支付人工费，由总包单位代发，我单位如何确认工人工资成本？是否需要申报个税？总包代发单位是否会申报个税？是否会重复申报？

激情的小刺猬 追问

2019-11-22 16:26

老师，请问我开具了发票，确认收入,计入应收账款，但是实际未收回款，总包全都代发给工人了，我的应收账款科目有余额，怎么处理？我确认了成本，计入应付职工薪酬，但我没有实际发放，是总包代发的，我的应付职工薪酬科目有余额，怎么处理？是应收和应付抵消吗？

激情的小刺猬 追问

2019-11-22 16:28

2，请问，因总包代发农民工工资，我开发票，没有收回款，是否有虚开发票风险？我列支人工成本，没有直接支付，是否有不能税前扣除成本的风险？

陈诗晗老师 解答

2019-11-22 16:37

借，应付职工薪酬
贷，应收帐款

陈诗晗老师 解答

2019-11-22 16:38

没有虚开发票，属于你的收入，

陈诗晗老师 解答

2019-11-22 16:39

人工属于你的工资，你需要代扣税处理

激情的小刺猬 追问

2019-11-22 16:42

3，我们是劳务分包单位，成本全都是人工费，总包单位按照发票全额打给工人，那我们的利润怎么收回来，用什么钱交税呢？总包单位必须全都代发给工人吗？是否可以人工部分打给工人，利润打给我劳务公司呢？

陈诗晗老师 解答

2019-11-22 16:48

比如你100万工程，80万的人工
你收20万回来，80万代收代付
所以你这里是100万收入缴纳税，20利润哦纳税

激情的小刺猬 追问

2019-11-22 16:49

开票是我的收入，我要交增值税，人工属于我的工资，我需要代扣个税，但是我劳务公司收不回钱来，全都打给工人了，我怎么交税呢，没有钱交啊？我给总包提供工资表，扣除个税后的工资代发给工人？然后把代扣的税金打给我劳务公司？那我的增值税，开票当时就得交，怎么收回呢？

陈诗晗老师 解答

2019-11-22 16:58

那这个是你和业主的问题，税局不会管这么多的。
你找业主支付给你