送心意

庄老师

职称高级会计师,中级会计师,审计师

2019-11-22 22:21

按照现行有关规定,企业发生销货退回、开票有误等情形或者因销货部分退回及发生销售折让的,需要开具红字增值税专用发票,必须取得国税机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》)。具体由购货方向主管税务机关申请,还是由销货方向主管税务机关申请,应视不同情况分别处理:

  一是因专用发票抵扣联、发票联均无法认证,或所购货物不属于增值税扣税项目范围且取得的专用发票未经认证的,由购买方填报《申请单》,并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,购买方主管税务机关审核后出具《通知单》;

  二是因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向其主管税务机关填报《申请单》,并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,销售方主管税务机关审核后出具《通知单》,销售方凭通知单开具红字专用发票;

  三是销售方因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单,销售方凭通知单开具红字专用发票。

  2、符合作废条件的发票可直接开具红字发票

  符合专用发票作废条件的,销货方可直接开具红字专用发票。作废条件是指同时具备下列情形:收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;销售方未抄税并且未记账;购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

  3、申请出具《通知单》的时限问题

  因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方在认证期限内向主管税务机关填报申请单,专用发票认证期限是指购货方一般纳税人企业取得增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额;销售方因开票有误等原因未将专用发票交付购买方的,须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单。

追问

2019-11-22 22:30

老师,你的信息过期了,我想要如何开具这红字发票?

庄老师 解答

2019-11-22 23:38

购货方发生全部退货,在未付款并未作账务处理的情况下,只需将发票联和抵扣联退还给销货方即可;销货方可向所属税务机关提交《开具红字专用发票申请单》,税务受理后,出具《开具红字专用发票通知单》然后,凭通知单开具红票。如果已付款或者货款未付但已作账务处理,而发票联和抵扣联无法退还的情况下,购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出及索取折让证明单(下称证明单)送交销售方,作为销售方开具红字增值税专用发票的合法依据。销售方在未收到证明单以前,不得开具红字增值税专用发票。销售方收到证明单以后,根据退回货物的数量、价款、税款或折让金额,向购买方开具红字增值税专用发票。红字增值税专用发票的记账联作为冲销当期销项税额的凭证,其发票联,抵扣联作为购买方扣减当期进项税额的凭证。

庄老师 解答

2019-11-22 23:38

简单点,就是直接开一张原来的负数发票,

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相关问题讨论
先让对方把发票原件寄还给你们,然后你们在开票软件上先填开红字信息表,再开具红字发票就行
2020-07-14 10:20:05
http://wenku.baidu.com/view/86634e2a4b35eefdc8d333c7.html 看看这里对你有帮助
2015-10-27 12:17:12
你好,可以作废 对方次月做进项税额转出处理
2016-09-13 12:20:58
你好是的需要给对方的。
2021-10-26 11:25:17
你系统没有作废,你正确申报纳税就可以了。
2019-05-22 11:45:23
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