老师，关于汇总缴纳企业所得税的问题：我公司是北京总公司，假如有外地3家分公司ABC,假如总公司第一季度应纳税所得额60万元，A应纳税所得额-10万元，B应纳税所得额-50万元，C应纳税所得额10万元，我公司汇总缴纳所得税是不是（60-10-50+10）*0.25？如果汇总后亏损就不用缴纳企业所得税了？对吗？

小绵牛 追问

2016-04-05 11:20

老师？在吗？等着您的回复呢？

小绵牛 追问

2016-04-05 11:46

总分机构编制的不是合并报表吧？应该算是汇总报表吧？

小绵牛 追问

2016-04-05 16:27

总分机构之间购销的合并不是需要编制抵消分录吧？只是简单合并汇总就可以了吧？

罗老师 解答

2016-04-05 09:49

分公司根据总公司的分配表预缴企业所得税或汇算清缴企业所得税

罗老师 解答

2016-04-05 11:25

你的理解不正确，应该是根据总公司的合并报表计算出总的应纳税额，在计算应缴所得税，再分配

罗老师 解答

2016-04-05 15:19

也是合并报表，总分之间的购销需要合并

罗老师 解答

2016-04-05 16:32

如果不编制分录，你也可以计算正确，也可以。