老师，公司出现未开票收入应该怎么做账务处理呢？

饱满的睫毛膏 追问

2019-11-28 15:15

老师，那我下个月开了票之后怎么处理呢？

邹老师 解答

2019-11-28 15:16

你好，需要把之前无票收入冲销，然后根据开具发票做收入分录

饱满的睫毛膏 追问

2019-11-28 15:25

举个例子，老师，我十月是小规模纳税人，我申报未开票收入1000万，分录如下
借：应收账款-预计应收款   10300000
    贷：主营业务收入            10000000
          应交税费-应交增值税（销项税）    300000
计提附加税      借：营业税金及附加       36000
                            贷：应交税费-城建       21000
                                               -教育           9000
                                                -地方教育     6000
确认成本：借：主营业务成本      9940000
                       贷：应付账款-预计应付款            9940000
月末转出未交增值税：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税      300000
                                      贷：应交税费-未交增值税                                     300000
月初报税缴纳税款      借：应交税费-未交增值税       300000
                                           应交税费-城建       21000
                                                      -教育           9000
                                                      -地方教育     6000      
                                      贷：银行存款            318000
                                            营业外收入-税收优惠政策减免    18000
本月转为一般纳税人
开具9的专票         收款时       借：银行存款     270000
                                                  贷:预收账款 -XX     270000
                            开票时         借：预收账款 -XX     270000
                                                     贷:应收账款-预计应收款     270000
老师这样处理对吗？增值税就没有提现了这样

饱满的睫毛膏 追问

2019-11-28 15:26

老师，税款时缴纳了的，小规模附加税有减免，但我这个弄不明白，我这个税在以后开了票该怎么处理，而且税率也不同

邹老师 解答

2019-11-28 15:27

你好，红冲收入
借；主营业务收入   ， 应交税费-应交增值税（销项税额），  贷；应收账款等科目
借；库存商品   ，贷；主营业务成本
补开发票
借；应收账款 等科目   ，贷；主营业务收入 ，  应交税费-应交增值税（销项税额）
借；主营业务成本  ， 贷；库存商品

饱满的睫毛膏 追问

2019-11-28 15:29

老师我们是劳务派遣公司

邹老师 解答

2019-11-28 15:31

你好，那就这样做处理
红冲收入
借；主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税（销项税额）， 贷；应收账款等科目
补开发票
借；应收账款 等科目 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税（销项税额）

饱满的睫毛膏 追问

2019-11-28 15:31

那老师，我已经缴纳了的税款呢？

邹老师 解答

2019-11-28 15:31

你好，已经缴纳的税款就做缴纳税款分录就是了

饱满的睫毛膏 追问

2019-11-28 15:32

那我后面要进行税款的抵扣呀，这个怎么处理呢？

邹老师 解答

2019-11-28 15:33

你好，缴纳计入了应交税费借方，取得收入计入应交税费贷方，这样就自然抵扣了的

饱满的睫毛膏 追问

2019-11-28 15:35

老师，能不能麻烦您详细的给我说一下，就用我上面举的那个例子

邹老师 解答

2019-11-28 15:37

你好
缴纳税款，借；应交税费——应交增值税，附加税等，贷；银行存款
取得收入，借；应收账款 等科目 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税
借；税金及附加，贷；应交税费——附加税
增值税发生缴纳计入借方，取得收入计入贷方，一借一贷抵消了
附加税缴纳计入借方，计提计入贷方，也是抵消了

饱满的睫毛膏 追问

2019-11-28 15:40

好的，详细

邹老师 解答

2019-11-28 15:41

祝你学习愉快，工作顺利！

饱满的睫毛膏 追问

2019-11-28 15:42

老师再请教一下，应交税费的处理流程是什么呀？各个明细科目表示什么呀？有点蒙，麻烦您为我解答

邹老师 解答

2019-11-28 15:42

你好，通常是先计提，然后再做缴纳
比如附加税，借；税金及附加      ，   贷；应交税费——附加税
借；应交税费——附加税   ， 贷；银行存款 
你所指的具体是什么税费的明细科目？

饱满的睫毛膏 追问

2019-11-28 15:45

应交增值税下面的转出多交增值税，然后应交税费下面的预交税费那些，我就没有懂应该怎么来体现这个预交的税费

邹老师 解答

2019-11-28 15:48

你好
应交税费——应交增值税——转出多交增值税是预交大于已交税款转入到这个科目核算
预交税费就是预交的税款

饱满的睫毛膏 追问

2019-11-28 15:50

那老师我这个情况可以把它放在预交税费里吗

邹老师 解答

2019-11-28 15:52

你好，预交 的增值税税款正确的应当通过这个科目核算；应交税费——应交增值税（已交税金）