老师，我想请问一下就是我们是大型超市，一部分收入是POS机的收入，一部分是客人来充值卡消费，充值卡的收入，但是这部分钱客人还没有消费，是能做为预收账款，不能做为收入吧？

灵巧的花生 追问

2019-12-01 15:21

那等客人消费过后我如何冲销这部分预收账款，用什麽凭证来冲销

郭老师 解答

2019-12-01 15:23

充值卡的时候你开了发票吗，拿消费清单做账。

灵巧的花生 追问

2019-12-01 15:29

开发票了，消费清单？那么多顾客，我都要向人家要小票来冲销吗

郭老师 解答

2019-12-01 15:29

你们自己没有小票吗，你超市销售出的有记录吧

灵巧的花生 追问

2019-12-01 16:49

充值卡销售记录是有的，那就是先放到预收账款里面，等后面用销售小票来冲减预付账款吗

郭老师 解答

2019-12-01 16:50

是的
要冲预收账款

灵巧的花生 追问

2019-12-01 16:52

比如说出纳拿给我的银行存款收入是10万元，里面含有3万元的充值卡金额 那么分录是借银行存款10万元 预收账款3万  贷;主营业务收入     应交税费     这个金额怎么入呢？

郭老师 解答

2019-12-01 16:53

一般纳税人吗，如果都是13的税率
主营业务收入7万/1.13
销项7/1.13*13%

灵巧的花生 追问

2019-12-01 16:57

是的，一般纳税人 老师 那冲减的时候比如说充值卡消费2万元，那这个要冲减的分录要怎么写？

郭老师 解答

2019-12-01 16:58

借预收账款贷主营业务收入，销项
你上面分录借银存10贷主营业务收入7/1.13，销项，预收3

灵巧的花生 追问

2019-12-01 17:05

灵巧的花生 追问

2019-12-01 17:11

对吗，老师

郭老师 解答

2019-12-01 17:46

你好，对的，

灵巧的花生 追问

2019-12-01 17:57

老师，我还想问您一个问题就是我们11月30号的存款收入是10742.63 银行扣除了手续费52.8 那我们的主营业务收入和税额如何核算？

郭老师 解答

2019-12-01 18:22

手续费记财务费用，收入还是10742.63