我是工程公司，客户挂靠我公司，我公司收取一个点的管理费，现在开发票给客户请款，请问分录怎样做？财政打款后分录怎样做？扣了税金管理费余下款打给客户的分录又怎样做？材料发票回来分录？

莹莹拼命过 追问

2019-12-02 18:59

我给客户开发票，然后客户去请款，款项回后，我们扣了税金和管理费，剩下的打给客户。分录怎样做才对，麻烦老师指点一下

朴老师 解答

2019-12-02 19:00

挂靠的就做成是你的工程，收入计入工程结算，给挂靠方的计入成本

莹莹拼命过 追问

2019-12-02 19:00

现在是挂靠的客户都没有给我们开发票，我们都是收了税金，自己去材料商那开发票的

莹莹拼命过 追问

2019-12-02 19:01

麻烦老师写一下分录，分录如何写？

莹莹拼命过 追问

2019-12-02 19:02

开出发票，借应收账款，贷工程收入

莹莹拼命过 追问

2019-12-02 19:03

收到款项，借银行存款  贷应收账款

莹莹拼命过 追问

2019-12-02 19:03

那付给客户的分录怎样做？

朴老师 解答

2019-12-02 19:05

实务中这种模式是不允许的，所以即使实质是挂靠，形式上也是要按自营或是出包工程核算。
以您公司的名义总包，您公司在开具发票的时候按全额确认收入，挂靠单位应该拿材料等发票取走扣除税金和管理费的部分，具体处理为：
开票缴税时：
借：应收账款
  贷：主营业务收入
缴纳税金时：
借：应交税费—应交营业税、城建税、教育费附加
  贷：银行存款
工程款到账时：
借：银行存款
  贷：应收账款
付给挂靠方工程款时：
借：工程成本（施工成本）
  贷：银行存款
后面附取得挂靠方的发票。
管理费不需要账务处理，收入减成本的差额就是您收取的管理费用。
月末：
借：税金及附加
  贷：应交税费—应交增值税、城建税、教育费附加

莹莹拼命过 追问

2019-12-02 19:09

付给挂靠方是没有成本发票的，是后来我们自己开的

朴老师 解答

2019-12-02 19:12

要他给Ｉ你们提供的

莹莹拼命过 追问

2019-12-02 19:14

现在是这样操作，工程款回来就直接扣下12.5剩下的就付给挂靠方了。这个分录怎样做才对

朴老师 解答

2019-12-02 19:17

按我上面说的分录，他给你开发票你才能给他钱，如果不是这样的那你给他钱不能税前扣除

莹莹拼命过 追问

2019-12-02 21:10

老师我再问一个问题，付工人工资是通过工程施工～人工费做好点？还是通过管理费应付职工薪酬好点

朴老师 解答

2019-12-02 21:45

工程的都是通过工程施工