每季度申报增值税时，预交的企税计提入当季成本吗？如何做分录？

君 追问

2019-12-04 10:54

这是交的时候才这样做分录吧？计提时呢？

月月老师 解答

2019-12-04 10:56

你好
计提
借：所得税费用
贷：应交税金—所得税

君 追问

2019-12-04 10:58

每月计提还是每季度计提？

月月老师 解答

2019-12-04 10:58

你好，季度计提就可以的。

君 追问

2019-12-04 10:58

谢谢

月月老师 解答

2019-12-04 10:59

不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。

君 追问

2019-12-04 11:57

再请教下:未计提所得税时，季度企税应交5000元，那计提季度企税成本就入5000吗？是的话最终交的企税就不是5000了，这正确吗？

月月老师 解答

2019-12-04 11:59

你好，预缴所得税
借：应交税金—所得税 5000
贷：银行存款
计提的时候，按照公司利润总额计提比如，计提7000
借：所得税费用
贷：应交税金—所得税 7000
由于已经缴纳了5000，还需要再缴纳2000就可以的。

君 追问

2019-12-04 12:05

计提是在缴纳之后再计提吗？不是真接入当季成本后再计应交企税吗？

君 追问

2019-12-04 12:07

计提的金额不是根据利润算出来的吗？

君 追问

2019-12-04 12:10

另外:试用期员工未购社保没申报个税，那他们的工资可以作为职工薪帐入帐吗？

月月老师 解答

2019-12-04 12:12

你好，季度末是根据利润总额计提所得税的。如果没有预缴，下个月缴纳所得税，比如3月份计提，4月份报税时缴纳所得税。你的这种情况是所得税有预缴的情况，所以先交纳一部分，再计提，报税时再缴纳剩余部分的所得税。试用期员工，工资直接作为应付职工薪酬入账，就可以的。

君 追问

2019-12-04 12:14

没申报个人所得税也可以？

月月老师 解答

2019-12-04 12:16

你好 ，试用期工资金额多少呢。

君 追问

2019-12-04 12:16

如果没有预缴，要计提吗？次月所交的企税能作为成本费用入帐吗？

君 追问

2019-12-04 12:17

5人，3个月，大概4000左右

君 追问

2019-12-04 12:17

每人每月4000左

月月老师 解答

2019-12-04 12:18

你好，如果没有预缴，月度不需要计提，季度计提所得税，次月缴纳所得税，次月缴纳所得税不作为成本费用，因为计提的时候已经计入成本费用了。
借：所得税费用
贷：应交税金—所得税
借：本年利润
贷：所得税费用

君 追问

2019-12-04 12:21

那计提与实交的企税就不一样了？计提时的金额利润未减开企税，实交时已减计提企税金额，那就不一致了？

君 追问

2019-12-04 12:26

如:利润5000
计提时:50000*25%*20%=2500
因计提入成本
实缴时变成:（50000－2500）*25%*20%
那计提的企税与实缴不就不一样了吗？

月月老师 解答

2019-12-04 13:28

你好，计算所得税的利润是利润总额。利润总额-所得税=净利润的。所得税是不计入成本的。